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高新技术企业如何申报享受购置设备、器具税前扣除优惠

来源:宣布于:2022-10-14 11:30:29

为支持高新技术企业立异生长,增进企业设备更新和技术升级,三部分联合宣布《关于加大支持科技立异税前扣除力度的通告》(财务部 税务总局 科技部通告2022年第28号),明确有关企业所得税税前扣除政策。

 

政策要点:

  高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具,允许当年一次性全额在盘算应纳税所得额时扣除,并允许在税前实行100%加计扣除。凡在2022年第四季度内具有高新技术企业资格的企业,均可适用该项政策。企业选择适用该项政策当年缺乏扣除的,可结转至以后年度按现行有关划定执行。

 

那么,高新技术企业如何申报享受上述优惠政策?一起了解下吧↓

 

享受方法

  由企业凭据“自行判别,申报享受,相关资料留存备查” 的方法享受。主要留存备查资料如下:

  

  1.有关牢固资产购进时点的资料(如以钱币形式购进牢固资产的发票,以分期付款或赊销方法购进牢固资产的到货时间说明,自行建造牢固资产的竣工决算情况说明等);

  

  2.牢固资产记账凭证;

  

  3.购置设备、器具有关资产税务处理与会计处理差别的台账。 

 

治理渠道

  可通过办税效劳厅(场合)、电子税务局治理,具体 所在和网址可从省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“纳税效劳”栏目盘问。 

 

申报要求 

  高新技术企业在治理企业所得税预缴申报和年度纳税申报时,通过填报申报表相关行次即可享受优惠。

  

1.预缴申报

  

  第一步:在《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)和《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》(A201020)相关行次填报税前一次性扣除情况。通过手工申报的,凭据设备、器具购进情况,在《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》(A201020)第2行“二、一次性扣除”下的明细行次中,划分填写“高新技术企业购进单价500万元以下设备、器具一次性扣除”和“高新技术企业购进单价500万元以上设备、器具一次性扣除”事项及其具体信息。填报完成后,将“纳税调减金额”列次的合计值(第3行第5列)同步填写在《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)第6行“资产加速折旧、摊销(扣除)调减额(填写A201020)”中。通过电子税务局申报的,可在《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》(A201020)的下拉菜单中选择相应的优惠事项,并填写具体信息,申报系统将同步自动填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)第6行“资产加速折旧、摊销(扣除)调减额(填写A201020)”。

  

  第二步:在《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)第7行“减:免税收入、减计收入、加计扣除”下的明细行次填报加计扣除情况。手工申报的,在明细行次填写“高新技术企业设备、器具加计扣除(按100%加计扣除)”事项及加计扣除金额。通过电子税务局申报的,申报系统自动填报相关事项及加计扣除金额。

  

2.年度申报

  

  划分填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017版)》之《资产折旧、摊销及纳税调解明细表》(A105080)和《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)有关栏次。

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